להמשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה: מה קורה לכל מקור הכנסה

בקצרה: גיל הפרישה לפי החוק לא מחייב אתכם להפסיק לעבוד, ולא מחייב אתכם להתחיל קצבה. מי שממשיך לעבוד מחזיק בדרך כלל בארבעה או חמישה מקורות שכל אחד מהם מתנהג אחרת. הקצבה מקרן הפנסיה או מביטוח המנהלים מתחילה כשאתם מבקשים, לפי התקנון או הפוליסה, ודחייה שלה בדרך כלל מגדילה אותה. המעסיק ממשיך להפקיד לפנסיה כל עוד אתם עובדים אצלו. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי תלויה עד גיל 70 במבחן הכנסות, שבו השכר נספר והקצבה מהפנסיה לא. המס מחושב על הכול יחד, ולכן צריך תיאום מס. והביטוחים שהגיעו עם העבודה ממשיכים בדרך כלל כל עוד אתם מועסקים. במדריך הזה אין חישוב ואין המלצה אם לעבוד או מתי להתחיל קצבה. את החלק של המס עושים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.

מה גיל הפרישה קובע, ומה הוא לא קובע?

גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה הוא 67 לגברים, ולנשים בין 62 ל-65 לפי תאריך הלידה, בעלייה הדרגתית. הוא קובע מתי אפשר לבקש קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי בכפוף למבחן הכנסות, ומתי מעסיק רשאי, בתנאים, לסיים העסקה בגיל פרישת חובה. הוא לא קובע מתי מתחילה הקצבה מקרן הפנסיה, ולא אוסר להמשיך לעבוד.

את הזכות לקצבה מקרן הפנסיה או מפוליסת ביטוח המנהלים קובעים התקנון או תנאי הפוליסה. בקרנות הפנסיה המקיפות אפשר לפי הכללים להתחיל קצבה כבר מגיל 60, ומי שמתחיל מאוחר יותר מקבל בדרך כלל קצבה גבוהה יותר מאותה צבירה, כי המקדם משתנה עם הגיל. המונח מקדם המרה מוסבר במילון. מצד שני, אין חובה להתחיל את הקצבה בגיל הפרישה. אפשר להמשיך לעבוד ולהשאיר את הצבירה בקרן, ואפשר גם לעבוד ולקבל קצבה במקביל. לכל אחת מהדרכים יש השלכות, ועליהן בהמשך.

מה קורה לקצבה מקרן הפנסיה כשממשיכים לעבוד?

שלוש אפשרויות, לפי מה שהתקנון או הפוליסה מאפשרים: לדחות את תחילת הקצבה ולהמשיך לצבור, להתחיל אותה ולעבוד במקביל, או לשלב, למשל קצבה ממוצר אחד ודחייה של האחר. דחייה משנה את הגיל שבו הקצבה מחושבת ולכן בדרך כלל את גובהה, וגם את מסלולי הקצבה והגנת השאירים שתבחרו בבוא היום.

כאן נכנס מונח שתשמעו בשוק: "פרישה מדומה". כך מכנים מצב שבו אדם מתחיל לקבל קצבה מהחיסכון הפנסיוני בזמן שהוא ממשיך לעבוד, במשרה מלאה או חלקית. זה תיאור של מצב, לא המלצה. יש לו צדדים שחשוב להבין לפני שמחליטים: תחילת הקצבה קובעת את המקדם ואת מסלול הקצבה, ובדרך כלל אי אפשר לשנות אותם אחר כך. היא גם קשורה למס: גיל הזכאות לצורך הפטור על הקצבה הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו מתחילים לקבל קצבה מזכה, ומשם מתחיל מניין הזמן של קיבוע הזכויות. המדריך על קיבוע זכויות מסביר מה מחליטים שם ולמה קשה להפוך. ולבסוף, קצבה ומשכורת יחד הן שני משלמים, ועל זה בסעיף המס.

מה שאנחנו עושים במצב כזה הוא להראות איך ההכנסה של הבית נראית תחת הנחות שונות: דחייה של שנה, שנתיים או שלוש, התחלה עכשיו ממוצר אחד, והשילוב עם ההכנסה של בן או בת הזוג. את ההחלטה אתם מקבלים, ואת חלק המס בודקים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.

המעסיק ממשיך להפקיד לפנסיה?

ברוב המקרים כן. לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, כפי שמוסבר בכל זכות (הדף נכתב בסיוע רשות שוק ההון ומפנה לצו ולאתר משרד העבודה), עובד שהגיע לגיל פרישת חובה בזמן שהוא מועסק וממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק זכאי להמשך ההפקדות לביטוח הפנסיוני, גם אם הוא כבר מקבל קצבת אזרח ותיק וגם אם הוא מקבל קצבה ממקום עבודה קודם. העובד לא יכול לוותר על ההפקדות האלה.

החריג נוגע למי שמתחיל עבודה חדשה אחרי גיל פרישת חובה: אם פרש מהעבודה הקודמת בגיל פרישת חובה או אחריו, והוא מקבל קצבה שאינה מביטוח לאומי, למשל פנסיה ממקום העבודה הקודם, המעסיק החדש רשאי שלא להפקיד עבורו. מי שפרש לפני גיל פרישת חובה ונקלט אצל מעסיק חדש אחריו, זכאי להפקדות גם אם הוא מקבל פנסיה. ההפקדות האלה ממשיכות להגדיל את הצבירה, ולכן גם את הקצבה שתתחיל בהמשך, ובכפוף לתקנון הן יכולות לשמור על כיסויים ביטוחיים בקרן.

מה קורה לקצבת אזרח ותיק כשיש משכורת?

עד גיל 70 היא תלויה במבחן הכנסות, ומגיל 70 משולמת בלי קשר להכנסות. לפי ביטוח לאומי, במבחן נספרות הכנסות מעבודה והכנסות שלא מעבודה, אבל הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, לא נספרת. כלומר הקצבה מקרן הפנסיה לא פוגעת בזכאות, והמשכורת כן יכולה.

מי שהכנסתו מעבודה גבוהה מהסכום המרבי שנקבע במבחן, עשוי לפי ביטוח לאומי להיות זכאי לקצבה חלקית, ואפשר גם לוותר עליה. מי שלא קיבל את הקצבה בין גיל הפרישה לגיל 70 בגלל הכנסה מעבודה, או שוויתר על קצבה חלקית, זכאי כשיתחיל לקבל אותה לתוספת דחיית קצבה בשיעור של 5% לכל שנת דחייה (נכון ל-2026), לפי הכללים של ביטוח לאומי. מי שלא קיבל קצבה בגלל הכנסה גבוהה שלא מעבודה בלבד, לא זכאי לתוספת הזאת. הסכומים של מבחן ההכנסות מתעדכנים מדי שנה, ולכן לא כתבנו אותם כאן. בודקים אותם במחשבון ובדפי ביטוח לאומי לשנה הרלוונטית, ובכתבה על קצבת אזרח ותיק, מבחן ההכנסות ותוספת הדחייה (קצבת אזרח ותיק: גיל הפרישה, גיל הזכאות, מבחן ההכנסות ותוספת הדחייה) אנחנו מרחיבים על מה נספר וכמה שווה לדחות.

לזוג זה נבדק אצל כל אחד בנפרד, לפי גיל הפרישה שלו, ההכנסה שלו והמצב המשפחתי. האישה שהגיעה לגיל הפרישה שלה ועובדת, והגבר שעוד לא הגיע לגיל 67, נמצאים בשני מצבים שונים באותו בית.

מה קורה למס כשיש קצבה וגם משכורת?

מס הכנסה מחושב על כל ההכנסה השנתית יחד, אבל כל משלם מנכה בנפרד. כשיש קצבה ממקום אחד ומשכורת ממקום אחר, המשלם הנוסף מנכה לפי השיעור המרבי אלא אם מביאים לו אישור תיאום מס. לכן מי שעובד ומקבל קצבה עורך תיאום מס, ומי שהגיע לגיל הזכאות מסדר קודם את קיבוע הזכויות, כי בלעדיו תיאום המס המקוון לא זמין.

את כל זה פירטנו במדריך על תיאום מס על קצבה ומשכורת (תיאום מס על קצבה ומשכורת: למה הנטו קטן, ומה עושים עם זה), כולל מה מכינים ומה קורה עם החזר מס. כאן נוסיף רק את הנקודה שחשובה לעובדים: הכנסה מעבודה אחרי גיל הפרישה נבדקת גם לעניין דמי ביטוח לאומי. לפי טבלת שיעורי דמי הביטוח של ביטוח לאומי, אצל שכיר שמקבל קצבת אזרח ותיק לא מנוכים דמי ביטוח מהשכר והמעסיק משלם שיעור מופחת, בעוד שכיר שעדיין לא מקבל אותה משלם בשיעור אחר. את הכללים המדויקים, את השיעורים ואת הדין לגבי הכנסה מפנסיה בודקים באתר ביטוח לאומי, ואת ההשלכה על הנטו שלכם בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.

מה קורה לביטוחים דרך העבודה?

כל עוד אתם מועסקים, הביטוחים שקשורים להעסקה ממשיכים בדרך כלל: ביטוח בריאות קבוצתי, ריסק קבוצתי אם יש, וכיסוי אובדן כושר עבודה בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים, בכפוף לגיל הסיום שקבוע בתקנון או בפוליסה. ביטוח אובדן כושר עבודה מחליף הכנסה מעבודה, ולכן כשממשיכים לעבוד עדיין יש לו תפקיד, אבל רק עד גיל הסיום שלו, ואותו בודקים.

כשההעסקה תסתיים, הכיסויים האלה עשויים להשתנות או להסתיים, ולעיתים קיימת אפשרות להמשיך אותם בתנאים שנקבעו בפוליסה. ההחלטה להמשיך לעבוד נותנת לכם זמן לבדוק את זה כשעוד יש ברירה. מה בודקים בכל כיסוי מוסבר במדריך אילו ביטוחים באמת צריך אחרי גיל 55, ובמדריך על ביטוחים דרך מקום העבודה לקראת פרישה (ביטוחים דרך מקום העבודה לקראת פרישה: מה עשוי להשתנות ומה אפשר להמשיך).

מה חשוב לבדוק

• מה אומר התקנון או הפוליסה על תחילת קצבה בגיל שלכם, ומה ההבדל בקצבה בין התחלה עכשיו לדחייה של שנה או שלוש. מבקשים את המספרים מהקרן בכתב.
• אם אתם שוקלים לעבוד ולקבל קצבה במקביל: מה זה עושה למסלול הקצבה ולהגנת השאירים, ומתי מתחיל לרוץ מניין הזמן של קיבוע הזכויות.
• האם המעסיק ממשיך להפקיד, ובאיזה שיעור. אם התחלתם עבודה חדשה אחרי גיל פרישת חובה ואתם מקבלים פנסיה, מבררים מראש מה המצב.
• מה ההכנסה מעבודה שלכם לעומת הסכום המרבי במבחן ההכנסות של ביטוח לאומי לשנה הזאת, והאם עדיף לכם קצבה חלקית או ויתור עם תוספת דחייה. את זה בודקים במחשבון של ביטוח לאומי ובמספרים שלכם.
• תיאום מס בין כל המשלמים, אצל כל אחד מבני הזוג בנפרד, וקיבוע זכויות לפני כן אצל מי שהגיע לגיל הזכאות.
• גיל הסיום של כיסוי אובדן כושר העבודה שלכם, ומה קורה לביטוח הבריאות הקבוצתי כשתעזבו, כולל לבן או בת הזוג אם הם מכוסים דרככם.
• האם העבודה היא הסיבה שהקצבה נדחית, או שהקצבה נדחית בכל מקרה. אלה שתי החלטות שונות, וכדאי לדעת איזו מהן אתם מקבלים.

השורה התחתונה

להמשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה היא החלטה אחת, ואיתה מגיעות ארבע או חמש החלטות קטנות שלא מקבלים בבת אחת: מתי להתחיל את הקצבה מהפנסיה, האם לבקש קצבת אזרח ותיק חלקית או לדחות, תיאום מס בין המשלמים, ומה עושים עם הביטוחים כשהעבודה תסתיים. אצל זוג כל זה כפול, כי לכל אחד גיל פרישה, מוצרים ומבחן הכנסות משלו. אפשר לעבוד ולקבל קצבה, ואפשר לעבוד ולדחות אותה. מה שלא כדאי הוא להתחיל קצבה בלי לראות מה היא עושה לעשרים השנים הבאות. ולפעמים המסקנה היא להמשיך כרגיל ולא לגעת בכלום עוד שנה.

מקורות

• המוסד לביטוח לאומי, קצבת אזרח ותיק: תנאי זכאות, הכנסות בגיל הפרישה (מה נספר ומה לא), קצבה חלקית, תוספת דחיית קצבה, גיל הפרישה.
• חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 (גיל הפרישה לגברים ולנשים, גיל פרישת חובה).
• צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, כפי שמוסבר באתר משרד העבודה ובכל זכות (הפרשות לעובדים שהגיעו לגיל פרישה).
• רשות המסים, עריכת תיאום מס באופן מקוון; בקשה לקיבוע זכויות (טופס 161ד).
• כל זכות: גיל פרישה (מושג); הפרשות לביטוח פנסיוני לעובד שהגיע לגיל פרישה; דמי ביטוח לאומי לעובדים המועסקים לאחר גיל פרישה; מבחן הכנסות מגיל הפרישה עד גיל הזכאות; תוספת דחיית קצבה. מקור משני.

בואו נעשה סדר