תיאום מס על קצבה ומשכורת: למה הנטו קטן, ומה עושים עם זה

בקצרה: מס הכנסה מחושב על כל ההכנסה השנתית שלכם יחד, אבל כל משלם, המעסיק או הגוף שמשלם את הקצבה, מנכה מס רק לפי מה שהוא יודע. כשיש יותר ממשלם אחד, למשל קצבה מקרן הפנסיה ומשכורת ממעסיק, או שתי קצבאות משני גופים, המשלם הנוסף מנכה מס לפי השיעור המרבי, אלא אם הבאתם לו אישור תיאום מס. תיאום מס הוא בקשה לרשות המסים לחלק את חישוב המס בין המשלמים לפי ההכנסה הצפויה באמת. עושים אותו לשנת המס הנוכחית, באופן מקוון או אצל פקיד השומה, ומי שלא עשה אותו בזמן יכול לבקש החזר מס אחרי סוף השנה. במדריך הזה אין חישוב מס ואין הבטחה להחזר. את החישוב עצמו עושים עם הנתונים שלכם, בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.

מה זה בעצם תיאום מס?

תיאום מס הוא אישור של רשות המסים שאומר לכל אחד מהמשלמים שלכם כמה מס לנכות. בלי האישור, המשלם העיקרי מנכה מס לפי המדרגות הרגילות, וכל משלם נוסף מנכה לפי השיעור המרבי, כי הוא לא יודע כמה הרווחתם במקום אחר. עם האישור, החישוב מתחלק בין המשלמים לפי ההכנסה השנתית הצפויה, והנטו החודשי קרוב יותר למה שמגיע לכם.

חשוב להבין מה תיאום המס לא עושה. הוא לא מקטין את המס שחל עליכם לפי החוק. הוא רק מונע ניכוי יתר במהלך השנה. מי ששילם יותר מדי כי לא עשה תיאום לא הפסיד את הכסף, אבל יצטרך לחכות לסוף השנה ולבקש אותו חזרה.

מתי צריך תיאום מס אחרי הפרישה?

בכל פעם שיש יותר ממשלם אחד של הכנסה חייבת במס. המצבים השכיחים אצל מי שפרש או עומד לפרוש: קצבה מקרן פנסיה או מביטוח מנהלים ובמקביל משכורת ממעסיק, לפעמים במשרה חלקית. שתי קצבאות או יותר, למשל מקרן פנסיה ומפוליסת ביטוח מנהלים, או פנסיה תקציבית וקצבה מקרן. קצבה ממשלם אחד ועבודה כעצמאי בהיקף קטן. וגם מצב שבו החלפתם מקור הכנסה באמצע השנה, כי החישוב הוא שנתי.

לפי רשות המסים, גמלאים שמועסקים כשכירים ומקבלים משכורת בנוסף לקצבה, וגמלאים עם הכנסות מכמה משלמי פנסיה, הם בדיוק מי שתיאום המס נועד להם. אצל זוג זה נבדק אצל כל אחד בנפרד: אם היא מקבלת שתי קצבאות והוא ממשיך לעבוד ומקבל קצבה, לכל אחד מכם יש תיאום משלו. מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה ימצא במדריך על עבודה אחרי גיל הפרישה (להמשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה: מה קורה לכל מקור הכנסה) מה קורה בכל מקור הכנסה, וכאן אנחנו עוסקים רק בצד של ניכוי המס.

איך מבקשים תיאום מס?

בשתי דרכים: במערכת המקוונת של רשות המסים, אחרי הזדהות באזור האישי, או בפנייה לפקיד השומה באזור המגורים עם טופס 116. במערכת המקוונת מדווחים על ההכנסות הצפויות השנה מכל משלם, משכורת, קצבה או הכנסה אחרת, המערכת מחשבת את ההכנסה השנתית הצפויה ומפיקה אישור לכל משלם. את האישורים מעבירים למעסיק ולגוף שמשלם את הקצבה.

כמה דברים שכדאי לדעת מראש, לפי דף השירות של רשות המסים: תיאום מס אפשר לערוך לשנת המס הנוכחית בלבד. לפני שמתחילים מכינים את מספרי תיקי הניכויים של המעסיקים או המשלמים, ורצוי גם תלוש אחרון מכל אחד מהם. אם מבקשים גם הקלה במס, למשל נקודות זיכוי או זיכוי על תרומה, מצרפים את המסמכים שתומכים בבקשה. השירות עצמו ניתן בלי תשלום, ואם לא סיימתם, המערכת שומרת טיוטה.

ויש מי שלא יכול לעשות את זה באופן מקוון, וצריך לקבוע תור לפקיד השומה. לפי רשות המסים, הרשימה כוללת בין היתר את מי שהגיעו לגיל הזכאות ולא ערכו קיבוע זכויות, ואת מי שיש להם תשעה מקורות הכנסה או יותר. הפרט הראשון חשוב דווקא לקוראים של המדריך הזה, ועליו בסעיף הבא.

מה הקשר בין תיאום מס לקיבוע זכויות?

הקשר ישיר. הפטור ממס על הקצבה לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה נקבע בקיבוע זכויות, בטופס 161ד, כשמגיעים לגיל הזכאות. כל עוד לא עשיתם קיבוע זכויות, הגוף שמשלם את הקצבה מנכה מס בלי הפטור, או עם חלק ממנו, ורשות המסים לא מאפשרת לכם לערוך תיאום מס מקוון. לכן מי שהגיע לגיל הזכאות מסדר בדרך כלל קודם את קיבוע הזכויות, ואחר כך תיאום מס שמביא בחשבון את הפטור ואת שאר ההכנסות.

רשות המסים מציעה גם מסלול למי שמבקש להביא בחשבון רק את "הפטור הנוסף" על הקצבה, בתנאים שנקבעו, בלי קיבוע זכויות מלא, במסגרת תיאום מס, דוח שנתי או בקשה להחזר. אם זה רלוונטי לכם, זו בדיוק שאלה ליועץ מס מוסמך, גורם חיצוני, כי הבחירה משפיעה על מה שיישאר מהפטור. מה מחליטים בקיבוע זכויות ולמה קשה לשנות אחר כך מוסבר במדריך על קיבוע זכויות, ולכן כאן לא נחזור על זה.

מה קורה אם לא עשיתם תיאום מס בזמן?

משלמים יותר מס במהלך השנה, ואחרי שהשנה נגמרת מבקשים את ההפרש חזרה. לפי רשות המסים, אם בתום השנה מתברר שהמס ששולם בפועל היה גבוה מהנדרש, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה מתום שנת המס. את הבקשה מגישים אחרי שמקבלים את טופסי 106 מכל המשלמים, גם מהמעסיק וגם ממשלם הקצבה, בדרך כלל לקראת אביב השנה שאחרי.

בתוך שנת המס עצמה אפשר עדיין לתקן. מי שנזכר באמצע השנה עורך תיאום מס, מעביר את האישור למשלמים, והמשלם מתקן את הניכוי בתלושים הבאים לפי הכללים. ועוד פרט שרבים לא יודעים: רשות המסים נוהגת להאריך בתחילת השנה את תיאום המס של השנה הקודמת, ולפעמים שולחת על כך הודעה לאזור האישי. בודקים שם לפני שמניחים שהאישור חודש, ובודקים מה מועד הארכה הזמנית למקבלי קצבה באותה שנה.

ממה נובע בדרך כלל החזר מס לפנסיונרים?

בדרך כלל לאחד משלושה דברים. הראשון, ניכוי יתר כי לא היה תיאום מס בין כמה משלמים, או כי התיאום לא עודכן אחרי שינוי. השני, פטור על הקצבה שלא הובא בחשבון בניכוי במקור, למשל כשקיבוע הזכויות אושר באיחור וחודשי הקצבה הראשונים נוכו בלי הפטור. השלישי, הקלות שלא נוצלו במהלך השנה, כמו נקודות זיכוי, תרומות, או הפקדות עצמאיות לחיסכון פנסיוני שלא עברו דרך תלוש.

כל אחד מהמקרים האלה הוא בירור, לא הבטחה. יש שנים שבהן אין החזר, ויש מצבים שבהם החישוב השנתי מראה דווקא חוב. לכן אי אפשר להניח מראש שיהיה החזר, ולא מסתמכים על מי שמבטיח. בודקים את המספרים של אותה שנה, ואת זה עושים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.

מה חשוב לבדוק

• כמה משלמים יש לכל אחד מבני הזוג השנה: מעסיקים, קרנות, פוליסות, פנסיה תקציבית. גם משלם שהיה רק בחלק מהשנה נספר.
• האם הגעתם לגיל הזכאות, והאם קיבוע הזכויות כבר נעשה. בלי זה, תיאום מס מקוון לא זמין, ועל הקצבה מנוכה מס בלי הפטור.
• מספרי תיקי הניכויים של כל המשלמים, ותלוש אחרון מכל אחד. בלי זה אי אפשר להתחיל.
• האם תיאום המס של השנה הקודמת הוארך אוטומטית, ועד מתי. בודקים ב"מכתבים" באזור האישי ברשות המסים, ולא מניחים.
• האם חל שינוי במהלך השנה: קצבה שהתחילה, משרה שהסתיימה, הכנסה חדשה. כל שינוי כזה מצדיק תיאום מעודכן.
• טופסי 106 משנים קודמות, גם מהמעסיק וגם ממשלמי הקצבה, אם רוצים לבדוק אם מגיע החזר על שנים שעברו. אפשר עד שש שנים אחורה.
• תיאום דמי ביטוח מול ביטוח לאומי הוא הליך נפרד, ותיאום מס לא מעדכן אותו. מי שעובד אצל כמה מעסיקים בודק גם אותו.

השורה התחתונה

תיאום מס לא חוסך מס. הוא מונע מכם להלוות לרשות המסים כסף במשך שנה בלי כוונה. מי שיש לו יותר ממשלם אחד, קצבה ומשכורת או שתי קצבאות, עורך תיאום בתחילת השנה או מיד כשמקור הכנסה מתווסף, ובודק אם האישור משנה שעברה הוארך. מי שהגיע לגיל הזכאות מסדר קודם את קיבוע הזכויות, כי בלעדיו הפטור לא מנוכה והתיאום המקוון לא זמין. ומי שפספס, מבקש החזר, עד שש שנים אחורה, בלי לצפות מראש לסכום. אצל זוג כל זה נעשה פעמיים, לכל אחד לפי המשלמים שלו.

מקורות

• רשות המסים, עריכת תיאום מס באופן מקוון: מי יכול ומי לא, מה מכינים, תיאום לשנה הנוכחית בלבד, החזר מס עד שש שנים.
• רשות המסים, בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס (טופס 116) ומדריך מס הכנסה להגשת בקשה להקלה במס ולתיאום מס.
• רשות המסים, בקשה לקבלת "הפטור הנוסף" בחישוב המס על קצבה מזכה (טופס 161ח / 161י).
• רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות (טופס 161ד).
• כל זכות: תיאום מס הכנסה (הליך); החזר מס הכנסה (זכות). מקור משני.

בואו נעשה סדר