קצבה מזכה היא, בלשון פקודת מס הכנסה, הקצבה החודשית שעליה חל הפטור ממס בגיל הזכאות: קצבה שמשולמת מקרן פנסיה, מקופת גמל, מחברת ביטוח (ביטוח מנהלים, וגם קצבת אובדן כושר עבודה) או ממעסיק לשעבר בפנסיה תקציבית.
שתי קצבאות מוחרגות מההגדרה: קצבת שאירים וקצבה מוכרת. קצבה מוכרת היא החלק בקצבה שנובע מהפקדות שכבר מוסו בעבר, ויש לה כללי מס משלה. המילה "מזכה" מרמזת על העיקר: זו הקצבה שמזכה בפטור לפי סעיף 9א, והפטור מחושב כאחוז מתוך תקרה חודשית שנקראת תקרת הקצבה המזכה. לפי רשות המסים, לשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, והיא מתעדכנת מדי שנה. קצבה גבוהה מהתקרה נהנית מהפטור רק עד התקרה.
למה זה חשוב לכם
כשיש כמה מקורות קצבה, למשל קרן פנסיה אצל אחד מבני הזוג וביטוח מנהלים ותיק אצל השני, השאלה הראשונה בקיבוע הזכויות היא אילו מהם נחשבים קצבה מזכה ומה הסכום הכולל מולו מודדים את הפטור. לכל אחד מבני הזוג יש קצבה מזכה משלו ותקרה משלו. החישוב עצמו נעשה בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
מתי זה פוגש אתכם
- כשממלאים טופס 161ד ונדרשים לפרט את כל משלמי הקצבה.
- כשקוראים בתלוש הקצבה הראשון שורה של ניכוי מס ורוצים להבין על מה.
- כשמשווים קצבה מקרן הפנסיה לקצבה מפוליסה ותיקה ובודקים מה נחשב למה.
לא לבלבל עם
קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי אינה קצבה מזכה. קצבה מוכרת היא מונח נפרד עם כללים נפרדים.
מונחים קשורים
להעמקה: קיבוע זכויות: מה מחליטים בטופס 161ד.