הפטור על קצבה הוא ההטבה שקובע סעיף 9א לפקודת מס הכנסה: מי שהגיע לגיל הזכאות זכאי לכך שחלק מהקצבה המזכה שלו יהיה פטור ממס, בשיעור שנקבע בדין מתוך תקרת הקצבה המזכה.
השיעור גדל בפעימות. לפי רשות המסים, לשנת 2026 הפטור הכולל הוא 57.5% מהתקרה, והוא מורכב מפטור בסיסי של 35% ומ"פטור נוסף" שהולך וגדל עד 2028. בשקלים, הפטור המרבי על הקצבה ב-2026 הוא 5,422 ש"ח לחודש. אבל זה הסכום למי שלא ניצל כלום: הפטור הוא מסגרת אחת, שרשות המסים מכנה "סל הפטור" או "סכום ההון הפטור", ואפשר לנצל אותה על הקצבה החודשית, על מענקי פרישה פטורים שנמשכו בשנות העבודה שלפני גיל הזכאות, או על משיכה חד-פעמית בהיוון. מה שנוצל במקום אחד מקטין את מה שנשאר לקצבה, לפי נוסחת הקיזוז. ההחלטה איך לחלק את הסל נעשית בקיבוע הזכויות.
למה זה חשוב לכם
ההבדל בין פטור מלא לפטור חלקי על הקצבה הוא הבדל בהכנסה נטו בכל חודש, לשארית החיים. ולכל אחד מבני הזוג יש סל משלו, שנמדד מול ההיסטוריה שלו: הפיצויים שהוא משך, ההיוונים שהוא עשה. לכן לפני הפרישה אוספים את טופסי ה-161 ואת פרטי ההיוונים, ואת החישוב עושים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
מתי זה פוגש אתכם
- כשמתלבטים אם למשוך פיצויים בפטור עכשיו או להשאיר את הפטור לקצבה.
- כשממלאים טופס 161ד ובוחרים איך לייחס את ההגדלות העתידיות בפטור.
- כשמשווים בין היוון של חלק מהצבירה לבין קצבה גבוהה יותר.
לא לבלבל עם
הפטור על פיצויים בסיום עבודה הוא פטור נפרד בעת המשיכה, אבל הוא נספר בתוך אותו סל. הטבות המס על ריבית ורווחי הון, זו שמגיל 60 (מדרגות המס לפי סעיף 121(ב)) וזו שתלויה בשנת הלידה (סעיף 125ד), הן הטבות אחרות לגמרי.
מונחים קשורים
להעמקה: קיבוע זכויות: מה מחליטים בטופס 161ד, ולמה כל אחד מבני הזוג מחליט לבד.