עודכן: 29 באוקטובר 2026 · כותב: עומרי מדמון, סוכן ביטוח פנסיוני וכללי (רישיון L-00131404)
בקצרה: קיבוע זכויות הוא בקשה שמגיש מי שהגיע לגיל הזכאות לפקיד השומה, בטופס 161ד, כדי לקבוע איך ינוצל הפטור ממס שעומד לו על הקצבה המזכה: על הקצבה החודשית, על סכום שמתקבל בהיוון, או בשילוב. לפי מדריך רשות המסים, "סל הפטור" הוא מסגרת אחת, וכל שימוש בדרך אחת מקטין את האפשרות להשתמש באחרת.
גם מענקי פרישה (פיצויים) שנמשכו בפטור במהלך שנות העבודה מופחתים מהסל, לפי מקדם הקבוע בדין, ולכן משיכת פיצויים בפטור ממס עשויה להשפיע על הפטור על הקצבה בעתיד. ההחלטה בעלת אופי קבוע, ומקבלים אותה במועד הפרישה, כשכל הנתונים על השולחן: כל הצבירות, כל המשיכות לאורך השנים, והתוכנית של כל אחד מבני הזוג בנפרד, כי לכל אחד פטור ומועד זכאות משלו. חישוב המס עצמו נעשה בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
לא לבלבל עם
טופס 161, שהמעסיק ממלא כשעוזבים עבודה. טופס 161ד הוא הבקשה שלכם לפקיד השומה בגיל הזכאות.
ההסבר המלא נמצא במדריך קיבוע זכויות: מה מחליטים בטופס 161ד, ולמה כל אחד מבני הזוג מחליט לבד. שם: מה אוספים לפני שממלאים, איך פיצויים ישנים נכנסים לחישוב, ומה אי אפשר לתקן אחר כך.
מונחים קשורים
מקור
- רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד: בקשה לקיבוע זכויות (2026) (נבדק 29.10.2026).