פנסיה תקציבית ופנסיה ותיקה: מה שונה בתכנון הפרישה

בקצרה: בפנסיה תקציבית ובקרנות הפנסיה הוותיקות הקצבה לא נגזרת מצבירה אישית, אלא משנות השירות או הביטוח ומהמשכורת הקובעת, לפי חוק או לפי תקנון אחיד. לכן חלק גדול מהשאלות של תכנון פרישה רגיל לא רלוונטי: אין מסלול השקעה לבחור, אין דמי ניהול להוריד, אין מקדם אישי. אבל יש שאלות אחרות: מתי אפשר לפרוש ומתי הקצבה מתחילה בפועל, מה המשכורת הקובעת כוללת, איך עובד ההיוון, ומה קורה עם כל מה שנצבר מחוץ למערכת. וקיבוע זכויות, המס וביטוח לאומי עובדים בדיוק כמו אצל כולם.

מה ההבדל בין פנסיה תקציבית, קרן ותיקה וקרן פנסיה חדשה?

בקרן פנסיה חדשה יש חשבון אישי: הפקדות, תשואה, דמי ניהול, ובפרישה מחלקים את הצבירה במקדם ומקבלים קצבה. בפנסיה תקציבית אין חשבון כזה. המעסיק, בדרך כלל המדינה, משלם את הקצבה מתקציבו, לפי חוק שירות המדינה (גמלאות). לפי כל זכות, ההסדר נסגר למצטרפים חדשים לפני יותר מעשרים שנה, ועובדי מדינה שנקלטו מאז מבוטחים בפנסיה צוברת.

קרנות הפנסיה הוותיקות נמצאות באמצע. יש בהן הפקדות של העובד והמעסיק, אבל הקצבה נקבעת לפי תקנון אחיד שחל על כל הקרנות שבהסדר, ולא לפי תשואה אישית. שמונה הקרנות הוותיקות שבהסדר מנוהלות היום תחת "עמיתים", בניהול מיוחד. בשתי המערכות התוצאה דומה: הקצבה היא זכות שמחושבת לפי נוסחה, לא יתרה שאפשר לראות גדלה או קטנה.

איך נקבעת הקצבה בפנסיה תקציבית?

לפי חוק שירות המדינה (גמלאות), קצבת הפרישה היא חלק השש-מאות מהמשכורת הקובעת כפול מספר חודשי השירות, כלומר שני אחוזים לכל שנת שירות, עד תקרה של שבעים אחוז מהמשכורת הקובעת. המשכורת הקובעת היא משכורת היסוד עם התוספות הקבועות שהוכרו ככאלה, לפי הדרגה ערב הפרישה, והיא מתעדכנת בכל ינואר לפי המדד. לפי כל זכות, בדירוגים מסוימים יש גם תוספת שחיקה שמגדילה את המשכורת הקובעת לגמלאים, וכדאי לברר אותה מול אגף משאבי האנוש במשרד.

מתי אפשר לפרוש? החוק מבחין בין כמה מסלולים. מי ששירת עשר שנים והגיע לגיל 60 יכול לצאת לקצבה ולקבל אותה מיד. מי ששירת עשרים וחמש שנים יכול לפרוש מגיל מינימלי שנקבע לפי חודש הלידה, אבל לפי החוק הקצבה משולמת לו רק מהחודש שאחרי הגיעו לגיל 60, אלא אם ועדה רפואית קבעה שאינו מסוגל להשתכר מחוץ לשירות. עובדי הוראה עם עשרים שנות הוראה יכולים לפרוש בכל גיל, ומורים מקבלים את הקצבה מגיל 60. ויש הסדרים נפרדים לפיטורים, למצב בריאותי ולהחלטת נציב השירות.

הפער בין "מותר לפרוש" לבין "הקצבה מתחילה" הוא שאלת הגישור המרכזית של עובד מדינה. מי שפורש ב-57 אחרי עשרים וחמש שנה צריך לדעת ממה יחיה עד 60. ולמי שחוזר לעבוד בשירות המדינה או בגוף אחר שהחוק חל עליו לפני גיל 60: לפי החוק, כשהמשכורת והקצבה יחד עולות על המשכורת הקובעת, הקצבה מופחתת לפי הכללים שבסעיף 35, וההפחתה הזאת לא חלה על מי שהגיע לגיל 60.

איך נקבעת הקצבה בקרן ותיקה?

לפי התקנון האחיד, ועם הבדלים בין הקרנות באופן חישוב השכר הקובע. לפי עמיתים, בחלק מהקרנות (מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, אגד, הדסה) השכר הקובע מחושב לפי שלוש השנים האחרונות, ובאחרות (קג"ם, מקפת) לפי שיטת ממוצעים על פני תקופת הביטוח. כל זכות מתאר שלוש שיטות: ממוצע שלוש השנים האחרונות, ממוצע כל שנות העבודה, או שילוב. השיטה משפיעה ישירות על מה ששינוי בשכר בשנים האחרונות עושה לקצבה, ולכן בודקים אותה כמה שנים לפני הפרישה ולא בחודש האחרון.

גם כאן יש תנאי סף: לפי עמיתים, זכאות לקצבת זקנה דורשת צבירה של 120 חודשי ביטוח לפחות או קצבה בשיעור מזערי מהשכר הממוצע במשק, ומשיכות שנעשו מהקרן בעבר עשויות להשפיע. גיל הפרישה לנשים בקרנות עולה בהדרגה מ-2022 עד 65, בהתאמה לחוק. ויש אפשרות לקצבת זקנה מוקדמת בהפחתת זכויות, לפי התקנון. שיעור הצבירה לשנת ביטוח והתקרה קבועים בתקנון האחיד, ואת המספרים המדויקים בודקים בתקנון הקרן ובדוח האישי מעמיתים.

מה עם היוון?

בשתי המערכות אפשר להמיר חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי, אבל לפי כללים שונים מאלה של קרן חדשה. בפנסיה תקציבית החוק קובע את הגבולות: ההיוון לא יעלה על רבע מהקצבה, לא מהוונים קצבה שתגיע כעבור יותר משש שנים ממועד ההיוון, וההיוון לא מפחית את קצבת השאירים. בשנות ההיוון הקצבה מופחתת, ואחריהן חוזרת למלואה. התנאים, המועד להגשת הבקשה ושיטת החישוב קבועים בתקנות ההיוון, ובודקים אותם מול מינהלת הגמלאות לפני שמחליטים, כי היוון אינו הפיך.

בקרן ותיקה ההיוון נעשה לפי שיטת ההיוון שבתקנון הקרן, וחוק הפיקוח על קופות גמל מחריג אותה במפורש מכלל הקצבה המזערית שחל על קרנות חדשות. ועוד נקודה למשפחה עם מוצרים משני העולמות: כשבודקים אם מותר להוון מקרן חדשה, מביאים בחשבון גם את הפנסיה התקציבית ואת הקצבאות האחרות לצורך כלל הקצבה המזערית. על ההיוון בקרנות החדשות ועל מה שהוא עושה לפטור ממס כתבנו במדריך על היוון קצבה (היוון קצבה: מתי מותר למשוך חלק מהפנסיה כסכום, מה זה עולה ומתי זה הגיוני).

מה שונה בקיבוע זכויות ובמס?

כמעט כלום, וזה חשוב להגיד בקול. סעיף 9א לפקודת מס הכנסה חל על קצבה שמשולמת מאת מעביד או מקופת גמל, ולכן פנסיה תקציבית וקצבה מקרן ותיקה הן קצבה מזכה כמו כל קצבה אחרת. הפטור מתחיל בגיל הזכאות, שהוא גיל הפרישה לפי החוק או תחילת הקצבה, לפי המאוחר. מי שפורש משירות המדינה ב-60 ומתחיל קצבה מיד, משלם עליה מס רגיל עד גיל הפרישה, ורק אז מגיש טופס 161ד. מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור לאורך השנים עשויים להשפיע על הפטור על הקצבה, גם כאן.

מה כן שונה: בקרן ותיקה אין "קצבה מוכרת", כלומר חלק קצבה שמקורו בהפקדות שלא קיבלו הטבת מס, כי ההגדרה בפקודה חלה רק על קופה שאינה קרן ותיקה. ובפנסיה תקציבית ההיוון משולם מתקציב המדינה, ואת המס עליו בודקים מול רשות המסים. את החלק של המס מלווה יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני. המדריך על קיבוע זכויות מסביר את ההליך עצמו.

מה עדיין צריך לבדוק, גם כשהקצבה "מובטחת"?

הקצבה היא רק חלק מהחיים הפיננסיים של המשפחה, ואצל רוב עובדי המדינה בגיל 60 יש עוד הרבה מסביב:

• מוצרים ממקומות עבודה אחרים. שנים במגזר הפרטי לפני או אחרי השירות משאירות קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל, ולפעמים עם פיצויים שנשארו. את המידע מקבלים מהמסלקה הפנסיונית, והר הכסף עוזר לאתר מה שנשכח. המדריך על קופות ישנות מסביר מה עושים איתן.
• קרנות השתלמות, קופת גמל להשקעה, פוליסות חיסכון, כסף בבנק. כאן כן יש מסלול השקעה ודמי ניהול, וכאן כן יש החלטות.
• ביטוחים. בפנסיה תקציבית אין רכיב של אובדן כושר עבודה במובן של קרן חדשה; יש קצבה לפי החלטת ועדה רפואית, בתנאי החוק. אחרי הפרישה השאלות הן מה כבר קיים לכם בבריאות, בסיעוד ובריסק, והן זהות לאלה של כל משפחה אחרת. המדריך על הביטוחים אחרי 55 מכסה אותן.
• בן או בת הזוג. במשפחות רבות אחד במערכת הישנה והשני בקרן חדשה. את הפרישה מתכננים יחד, אבל לכל אחד מכם יש זכויות, קצבאות ושיקולי מס משלו, ושתי מערכות כללים שונות לגמרי. על זה המדריך לזוג (תכנון פרישה לזוג: שני גילאים, שני מוצרים, החלטה אחת).
• שאירים. בפנסיה תקציבית קצבת השאירים נקבעת בחוק ולא נבחרת במסלול; בקרן ותיקה לפי התקנון. כדאי לדעת מראש מה בן או בת הזוג יקבלו, כי זה משפיע על כמה ריסק או כסף נזיל צריך להשאיר.

מה חשוב לבדוק

• באיזו מערכת אתם: תקציבית, קרן ותיקה, קרן חדשה, או שילוב של שתיים ויותר.
• מה המשכורת הקובעת או השכר הקובע שלכם, לפי איזו שיטה, ומה משפיע עליהם בשנים האחרונות לפני הפרישה.
• מתי מותר לפרוש ומתי הקצבה מתחילה בפועל, ומה מממן את הפער אם יש.
• מה כללי ההיוון במערכת שלכם, ומה החלון להגשת הבקשה.
• כמה פיצויים ומענקים נמשכו בפטור לאורך השנים, לקראת קיבוע זכויות.
• מה יש מחוץ למערכת: קופות ממעסיקים אחרים, קרנות השתלמות, פוליסות.
• מה המערכת של בן או בת הזוג, ואיך שתי הפרישות מתיישבות.

השורה התחתונה

מי שיש לו פנסיה תקציבית או קרן ותיקה פטור מחלק מהשאלות של כולם, ולא מכולן. הקצבה קבועה בנוסחה, אבל מועד הפרישה, תחילת התשלום, ההיוון, קיבוע הזכויות וכל מה שמחוץ למערכת הם החלטות. ובמשפחה שבה שני בני הזוג במערכות שונות, התכנון הוא של שתי מערכות ביחד. כך נראה תכנון פרישה אצלנו: מתחילים ממה שיש, גם כשחלק ממנו כתוב בחוק.

מקורות

• חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970, סעיפים 8, 9, 17, 18, 20, 35 (קצבה ומשכורת), 46(ב) (מועד תחילת התשלום) ו-109(ב) (גבולות ההיוון)
• חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, סעיף 23
• פקודת מס הכנסה, סעיף 9א
• כל זכות, פורטל פנסיה תקציבית (כולל: המשכורת הקובעת, פרישה מרצון לפני גיל פרישה, היוון קצבת פנסיה תקציבית)
• עמיתים, קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר: יציאה לפנסיה
• מינהלת הגמלאות, משרד האוצר

בואו נעשה סדר