תקרות והטבות לשנת המס 2026: קופות גמל, קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה
שאלות נפוצות
- למה אין כאן את תקרת קופת גמל להשקעה ל-2026?
כי בבדיקה האחרונה לא מצאנו מסמך רשמי של רשות שוק ההון או רשות המסים שמציין את הסכום לשנה הזאת, ואנחנו לא מעתיקים מספרים מאתרים אחרים. הסכום מופיע בכל זכות ובטפסי ההצטרפות של הגופים המנהלים, ושם בודקים אותו לפני ההפקדה. כשנאתר פרסום רשמי, נעדכן.
- התקרה היא למשפחה או לאדם?
כל התקרות בעמוד הזה הן לאדם. זוג מפקיד שתי תקרות בקופת גמל להשקעה, ולכל אחד מבני הזוג חישוב משלו בקרן השתלמות ובקופת גמל. את התכנון עושים יחד, אבל את המיסוי בוחנים אצל כל אחד בנפרד.
- אם הפקדתי מעל התקרה, זה אסור?
לא. אפשר להפקיד מעל התקרה בקרן השתלמות, רק שההטבה לא חלה על החלק העודף: אצל שכיר הוא ממוסה כהכנסה, והרווחים עליו חייבים במס רווח הון. בקופת גמל להשקעה הגוף המנהל לא מקבל הפקדות מעבר לתקרה השנתית.
- המספרים האלה נכונים גם לשנה הבאה?
כנראה לא. רובם מתעדכנים בינואר. בדקו את תאריך הבדיקה בראש העמוד, ואם הוא משנת מס קודמת, פתחו את המקור הרשמי.
נבדק: 2026-10-21. הסכומים בעמוד הזה נלקחו ממסמכים רשמיים שנפתחו בתאריך הבדיקה, והמקור מצוין בכל שורה. כשאין לנו מקור רשמי שמציין סכום לשנת 2026, השורה מפנה למקור ולא מציגה מספר.
בקצרה: רוב התקרות בחיסכון ארוך טווח ובינוני נקבעות בפקודת מס הכנסה ובתקנות, ומתעדכנות פעם בשנה, בדרך כלל בינואר, לפי המדד או לפי השכר הממוצע. רשות המסים מרכזת את רובן בלוח העזר השנתי לחישוב מס ממשכורת, ובמדריכים ייעודיים. תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה מתפרסמת בנפרד. בעמוד הזה אספנו את הסכומים שנוגעים לרוב המשפחות: קרן השתלמות לשכירים ולעצמאים, הפקדות לקופת גמל ולפנסיה, קופת גמל להשקעה, וכמה סכומים נלווים שמופיעים בתכנון פרישה. איך ההטבה משפיעה עליכם אישית, זאת שאלה שעונים עליה בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
איך קוראים את הטבלה?
כל שורה מציגה את הסכום לשנת המס 2026 כפי שהוא מופיע במקור הרשמי שנפתח בתאריך הבדיקה, לצד המקור. "לפי פרסום רשות המסים" או "לפי פרסום רשות שוק ההון" אומר שלא מצאנו מסמך רשמי שמציין את הסכום לשנה הזאת, ולכן אנחנו מפנים למקור במקום לנחש. הטבלה לא מחשבת כמה מס תחסכו. את זה עושים עם המספרים שלכם.
טבלה 1: תקרות הפקדה והטבות לשנת המס 2026
| מה | סכום לשנת 2026 | למי זה נוגע | מקור רשמי |
|---|---|---|---|
| קרן השתלמות לשכיר: משכורת קובעת להפרשות (סעיף 3(ה)) | 188,544 ₪ לשנה (15,712 ₪ לחודש) | שכירים שהמעסיק מפריש להם; מעל הסכום הזה הפרשת המעסיק נחשבת הכנסה חייבת | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| קרן השתלמות לשכיר: שיעורי ההפרשה שמזכים בפטור | עד 7.5% מעסיק ועד 2.5% עובד מהמשכורת הקובעת | שכירים | פקודת מס הכנסה, סעיף 3(ה) |
| קרן השתלמות לעצמאי: הכנסה קובעת (סעיף 17(5א)) | 293,397 ₪ לשנה (2026); עד 4.5% ממנה מוכרים כהוצאה | עצמאים עם הכנסה מעסק או ממשלח יד | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| קרן השתלמות לעצמאי: הפקדה מוטבת (פטור על הרווחים, סעיף 9(16ב)) | 20,566 ₪ לשנה | עצמאים; מעל הסכום הזה הרווחים חייבים במס רווח הון | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| הכנסה מזכה להפקדה לקופת גמל לקצבה (סעיף 47): מהכנסת עבודה | 9,700 ₪ לחודש | שכירים שמפקידים באופן עצמאי מעבר להפרשות המעסיק | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| הכנסה מזכה (סעיף 47): שאינה הכנסת עבודה | 13,700 ₪ לחודש | מי שיש לו הכנסה שאינה משכורת | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| תקרת הכנסה לעמית עצמאי (סעיף 47(א)) | 9,700 ₪ לחודש | עצמאים שמפקידים לפנסיה או לקופת גמל | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| זיכוי ממס על הפקדות לקופת גמל וביטוח חיים (סעיף 45א): תקרות הסכום לזיכוי | לפי פרסום רשות המסים | שכירים ועצמאים שמפקידים באופן עצמאי | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 (הסכומים מופיעים בלוח) |
| השכר הממוצע במשק לצורכי הפקודה | 13,769 ₪ לחודש | בסיס לחישוב תקרת ההפקדה לקרן פנסיה מקיפה (20.5% מפעמיים השכר הממוצע) ולתקרות נוספות | לוח עזר רשות המסים, ינואר 2026 |
| תקרת ההפקדה החודשית לקרן פנסיה מקיפה | לפי פרסום רשות שוק ההון (נגזרת מהשכר הממוצע) | שכירים ועצמאים עם שכר גבוה; מעבר לתקרה ההפקדה מופנית לקרן משלימה או למוצר אחר | כל זכות, קרן פנסיה מקיפה (מצביע) · פנסיה נט |
| קופת גמל להשקעה: תקרת הפקדה שנתית לאדם | לפי פרסום רשות שוק ההון | כל אדם; התקרה לכל תעודת זהות, כולל ילדים | כל זכות, קופת גמל להשקעה (מצביע) · גמל נט |
טבלה 2: סכומים נלווים שפוגשים בתכנון פרישה (2026)
| מה | סכום לשנת 2026 | למה זה חשוב | מקור רשמי |
|---|---|---|---|
| תקרת הקצבה המזכה (סעיף 9א) | 9,430 ₪ לחודש | הבסיס לחישוב הפטור על הקצבה בקיבוע זכויות | מדריך רשות המסים לטופס 161ד, 2026 |
| שיעור הפטור על הקצבה המזכה | 57.5% מהתקרה (5,422 ₪ לחודש) | הפטור המרבי על הקצבה למי שהגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012 | מדריך רשות המסים לטופס 161ד, 2026 |
| סל הפטור (ההון הפטור) | 976,005 ₪ | הסכום שמתחלק בין פטור על הקצבה, מענקי פרישה פטורים והיוון בפטור | מדריך רשות המסים לטופס 161ד, 2026 |
| קצבה מזערית (סעיף 23 לחוק הפיקוח על קופות גמל) | 5,306 ₪ לחודש | תנאי להיוון קצבה, כולל במסלול ההוני של תיקון 190 | מדריך רשות המסים לטופס 161ד, 2026 |
| הטבות על הכנסות מריבית ורווחי הון: מגיל 60 לפי מדרגות המס (סעיף 121(ב)), ולמי שנולדו לפני שנת הלידה שנקבעה בסעיף 125ד גם ניכוי מריבית | לפי פרסום רשות המסים | מי שמלאו להם 60 ויש להם פיקדונות, תוכניות חיסכון או תיק; נבדק מול הבנק ויועץ המס | כל זכות, הטבת מס מגיל 60 (מצביע) |
מה כל תקרה אומרת, ולמי היא נוגעת?
קרן השתלמות לשכירים. ההטבה היא שהפרשת המעסיק לא נחשבת הכנסה חייבת, והרווחים במשיכה כדין פטורים ממס. היא חלה עד שיעורי ההפרשה ועד המשכורת הקובעת. מי שמרוויח יותר מהתקרה, חלק מהפרשת המעסיק מעבר לה ממוסה כבר בתלוש, והרווחים עליו חייבים במס רווח הון. את זה רואים בתלוש ובדוח השנתי של הקרן, ולא צריך לעשות כלום חוץ מלדעת. מה עושים עם קרן שכבר נזילה מוסבר במדריך נפרד.
קרן השתלמות לעצמאים. שני סכומים שונים, ולא תמיד מבינים שהם שונים. האחד הוא ההכנסה הקובעת: עד 4.5% ממנה (לפי התקרה של אותה שנה, בטבלה לשנת 2026) מוכרים כהוצאה באותה שנה. השני הוא ההפקדה המוטבת: הסכום השנתי שעד אליו הרווחים פטורים ממס במשיכה כדין. אפשר להפקיד עד הסכום השני גם כשההכנסה נמוכה, ולקבל את הפטור על הרווחים, אבל ההוצאה המוכרת תהיה רק לפי ההכנסה בפועל. את מה שנכון לכם השנה מחשבים עם יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
הכנסה מזכה והפקדות לקצבה (סעיפים 45א ו-47). מי שמפקיד באופן עצמאי לפנסיה או לקופת גמל לקצבה, מעבר להפרשות המעסיק, יכול לקבל ניכוי או זיכוי עד תקרות שתלויות בסוג ההכנסה ובמעמד (שכיר, עצמאי, "עמית מוטב"). הסכומים האלה מופיעים בלוח העזר של רשות המסים, והחישוב שלהם מורכב, ולכן הטבלה מציגה את ההכנסה המזכה ומפנה לפרסום בעניין הזיכוי. בגיל 55 פלוס השאלה היא לרוב לא "כמה אפשר", אלא האם נכון להמשיך להפקיד לקצבה או לתת לכסף תפקיד אחר.
קופת גמל להשקעה. התקרה היא שנתית ולאדם, לא למשפחה. זוג מפקיד שתי תקרות, ואפשר לפתוח קופה גם על שם ילד או נכד. התקרה צמודה למדד ומתעדכנת בינואר. בבדיקה האחרונה לא מצאנו מסמך של רשות שוק ההון שמציין את הסכום לשנת 2026, ולכן השורה מפנה למקור. הסכום העדכני מופיע גם בטפסי ההצטרפות של כל גוף מנהל, ואותו בודקים לפני ההפקדה.
תקרות הפרישה. תקרת הקצבה המזכה, שיעור הפטור וסל הפטור הם המספרים שמאחורי קיבוע זכויות. הקצבה המזערית היא התנאי להיוון. הם כאן כי הם מתעדכנים באותו מועד, ובגלל שהם מופיעים במדריכים שלנו על קיבוע זכויות ועל תיקון 190.
מתי המספרים מתעדכנים?
פעם בשנה, בדרך כלל בתחילת ינואר, לפי מנגנון ההצמדה שקבוע לכל סכום: חלקם לפי מדד המחירים לצרכן וחלקם לפי השכר הממוצע. לפעמים חקיקה משנה סכום באמצע הדרך, ולפעמים סכום נשאר ללא עדכון בשנה מסוימת. לכן העמוד הזה נושא תאריך בדיקה, ואנחנו מעדכנים אותו אחרי פרסום לוח העזר השנתי. אם אתם קוראים את זה בשנת מס אחרת, בדקו את התאריך למעלה.
מה חשוב לבדוק
- באיזו שנת מס אתם מפקידים. הפקדה שמגיעה לקרן אחרי 31 בדצמבר שייכת לשנה הבאה.
- את מי זה נוגע: שכיר, עצמאי, או שניהם. למי שהוא גם וגם יש חישוב משולב, ואת זה עושים עם יועץ מס.
- אם יש לכם כמה קופות או קרנות, התקרה היא על סך ההפקדות בכולן יחד באותה שנה, לא לכל קופה בנפרד.
- קופת גמל להשקעה: התקרה לכל אחד מבני הזוג בנפרד.
- מה התפקיד של הכסף. תקרה היא לא יעד הפקדה. לפעמים נכון להפקיד פחות מהתקרה ולהשאיר כסף נזיל, ולפעמים נכון לא להפקיד בכלל השנה.
השורה התחתונה
תקרה היא כלל, לא המלצה. היא אומרת עד כמה ההטבה חלה, לא כמה נכון לכם להפקיד. בגיל 48 עד 67 התשובה תלויה בתפקיד של הכסף, במה שכבר יש לכם, ובשאלה כמה צריך להישאר זמין. את המספרים קחו מכאן, ואת ההחלטה קבלו מול כל התמונה, עם יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני, לשאלות המס.
מקורות
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
- רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026: https://www.gov.il/he/pages/2026-filling-out-form-161d
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון: גמל נט https://gemelnet.cma.gov.il/ · פנסיה נט https://pensyanet.cma.gov.il/
- כל זכות, קרן השתלמות: https://www.kolzchut.org.il/he/קרן_השתלמות · קרן השתלמות לעובד עצמאי: https://www.kolzchut.org.il/he/קרן_השתלמות_לעובד_עצמאי · קופת גמל להשקעה: https://www.kolzchut.org.il/he/קופת_גמל_להשקעה · קרן פנסיה מקיפה: https://www.kolzchut.org.il/he/קרן_פנסיה_מקיפה
נבדק: 2026-10-21.
מדריכים קשורים
קרן השתלמות נזילה: למשוך, להשאיר או להמשיך להפקיד?
"הקרן נזילה" זאת עובדה טכנית, לא הוראה לפעולה. מתי הקרן נזילה באמת, מה עושה משיכה…
קופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון? קודם מחליטים מה הכסף צריך לעשות
שני כלים נזילים שנראים כמעט אותו דבר, אבל ממלאים תפקידים שונים. כשיש סכום משמעותי, מה…
קיבוע זכויות: מה מחליטים בטופס 161ד, ולמה כל אחד מבני הזוג מחליט לבד
קיבוע זכויות מחלק את הפטור ממס בפרישה בין הקצבה החודשית לכספים ההוניים. ההחלטה מחייבת ושינוי…
שירותים קשורים
השקעות וחיסכון
לפני שבוחרים מוצר, שואלים מה הכסף אמור לעשות: נזילות, הכנסה, צמיחה, עזרה לילדים. ואז בונים…
מונחים קשורים
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא מוצר חיסכון לטווח בינוני עם מעמד מס ייחודי: בכפוף לתקרות הקבועות בדין,…
קופת גמל להשקעה
קופת גמל להשקעה היא מוצר חיסכון נזיל שמנוהל בגוף מוסדי: מפקידים עד התקרה השנתית הקבועה…
הפקדות פנסיוניות לעצמאים
הפקדות פנסיוניות לעצמאים הן חובת החיסכון הפנסיוני החלה על עצמאים בישראל, לפי שיעורים ותקרות הקבועים…