עודכן: 29 באוקטובר 2026 · כותב: עומרי מדמון, סוכן ביטוח פנסיוני וכללי (רישיון L-00131404)
בקצרה: קופת גמל לתגמולים היא "הקופה ההונית" של פעם: קופת גמל שהכסף בה נמשך כסכום חד-פעמי ולא כקצבה. לפי כל זכות, כסף שהופקד לפני 2008 משולם כסכום הוני בגיל הפרישה, וכסף שהופקד מ-2008 ואילך משולם כקצבה חודשית. לכן אותה קופה ישנה יכולה להחזיק היום שני סוגי כסף עם כללים שונים.
רבים פתחו קופה כזאת בשנות השמונים והתשעים, דרך המעסיק או באופן עצמאי. ב-2008 נכנס לתוקף תיקון 3 לחוק קופות הגמל, ומאז כל הפקדה חדשה לחיסכון פנסיוני הולכת לקופת גמל לקצבה. הכסף הישן שמר על המעמד שלו: הוא נמשך כסכום הוני, במועד שנקבע בכללים לפי מועד ההפקדה וגיל החוסך, ובמשיכה כדין הקרן פטורה ממס. המס על הרווחים, אם חל, תלוי במועד ההפקדה ובמעמד שבו הופקדו.
איך זה נראה בפועל
הכסף שהופקד מ-2008 ואילך, גם אם הוא יושב באותו חשבון, מיועד לקצבה. כדי לקבל אותו מעבירים אותו לקרן פנסיה או לפוליסה שמשלמת קצבה, או מהוונים אותו אם סך הקצבאות שלכם עובר את הקצבה המזערית. לפי לוח העזר של רשות המסים, סכום הקצבה המזערית לשנת 2026 הוא 5,306 ש"ח לחודש, והוא מתעדכן כל שנה. בדוח השנתי של הקופה שני החלקים מופיעים בנפרד, לרוב כ"תגמולים עד 2007" ו"תגמולים מ-2008", וכדאי לדעת לקרוא אותם.
למה זה חשוב לכם
אצל מי שבן 55 ומעלה יש לעיתים קרובות קופה כזאת, לפעמים אצל גוף שכבר החליף שם. היא נזילה או קרובה לנזילות, ולכן היא מקור טבעי לכסף שצריך לפני הקצבה: עזרה לילד, סגירת משכנתא, השנים שבין הפרישה לפנסיה. אבל נזילות היא לא סיבה למשוך. קופה הונית ישנה ממשיכה לצבור, ולפעמים נכון להשאיר אותה בדיוק כמו שהיא, ורק לבדוק את דמי הניהול ואת המסלול. משיכה לפני המועד שנקבע נחשבת משיכה שלא כדין וחייבת במס גבוה.
דוגמה
נניח אישה בת 62 שהמסלקה הפנסיונית מראה לה קופת גמל ממעסיק משנות התשעים, עם 380,000 ש"ח ברכיב "תגמולים עד 2007" ועוד 120,000 ש"ח ברכיב "תגמולים מ-2008", כי המעסיק המשיך להפקיד לאותו חשבון עד שעזבה ב-2011. החלק הראשון הוא כסף הוני: היא יכולה למשוך אותו כסכום חד-פעמי, במועד שהכללים מאפשרים, או להשאיר אותו לצבור. החלק השני מיועד לקצבה: כדי לקבל אותו כסכום היא תצטרך לבדוק אם הקצבאות שלה עוברות את הקצבה המזערית, ואם לא, הוא יצטרף למקורות הקצבה שלה. אותו חשבון, שתי החלטות שונות.
הדוגמה להמחשה בלבד; היא לא המלצה ולא מתארת תשואה כלשהי.
מתי זה פוגש אתכם
- כשהמסלקה הפנסיונית מראה קופה שלא זכרתם, עם כסף "הוני" ו"קצבתי" באותו דוח.
- כשמתלבטים מאיזה מקור לממן הוצאה גדולה לפני הפרישה.
- כשמציעים לכם לאחד או לנייד את הקופה ואתם רוצים לדעת מה נשמר.
- כשבונים את סדר המשיכות בפרישה ומחליטים מה נמשך קודם ומה נשאר לצבור.
לא לבלבל עם
קופת גמל להשקעה היא מוצר חדש מ-2016, נזיל בכל עת ועם תקרת הפקדה שנתית. קרן השתלמות היא מוצר אחר עם ותק משלו. וקופת גמל לקצבה היא ההמשך של אותו עולם: הכסף בה מיועד לקצבה, גם אם הוא יושב אצל אותו גוף מנהל. ההבדלים בין כל סוגי הקופות, ואיך הכסף יוצא מכל אחת, מסודרים במדריך קופות גמל.
שאלות נפוצות
אפשר עדיין להפקיד לקופת גמל לתגמולים?
לא במעמד ההוני הישן. מאז 2008 הפקדות חדשות לחיסכון פנסיוני מיועדות לקצבה. אפשר להמשיך להחזיק את הכסף הישן בקופה, לנייד אותו לקופה אחרת תוך שמירה על המעמד, ולבדוק את דמי הניהול והמסלול.
האם ניוד הקופה פוגע במעמד ההוני של הכסף הישן?
ניוד בין קופות גמל שומר על ייחוס הכספים לפי מועד ההפקדה, כך שהרכיב ההוני נשאר הוני. בכל זאת, לפני שחותמים, בודקים שבדוח של הקופה החדשה ההפרדה בין החלקים נשמרה.
מה עושים עם החלק שהופקד מ-2008?
הוא מיועד לקצבה. בפרישה בוחנים אם להעביר אותו לגוף שמשלם קצבה, או להוון אותו אם סך הקצבאות עובר את הקצבה המזערית. את שיקולי המס בודקים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
מונחים קשורים
להעמקה: קופות ישנות ממעסיקים קודמים: מה עושים איתן אחרי גיל 50, וכן סדר המשיכות בפרישה: מאיזה כיס מושכים קודם.
את הקופות הישנות, החלוקה בתוכן והמעמד של כל רכיב בודקים בבדיקת תיק פנסיוני.
מקורות
- כל זכות: קופת גמל (נבדק 29.10.2026)
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026 (נבדק 29.10.2026)