עודכן: 29 באוקטובר 2026 · כותב: עומרי מדמון, סוכן ביטוח פנסיוני וכללי (רישיון L-00131404)
בקצרה: סעיף 125ד(ג) לפקודת מס הכנסה נותן ניכוי שנתי מהכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון, למי שהם או בני זוגם הגיעו לגיל פרישת חובה ונולדו לפני 2 בינואר 1948. הניכוי מוגבל לתקרה הקבועה בדין ולריבית שהתקבלה בפועל. הבנק מנכה מס במקור, ואת ההטבה מקבלים בבקשת החזר מס, או מראש, בבקשה לניכוי מס מוקטן מריבית (טופס 116ב).
ההטבה שייכת לקבוצת גיל מסוימת ולא לכל מי שפרש. התנאי בפקודה מנוסח כך: מי שביום 1 בינואר 2003 ("המועד הקובע") כבר מלאו לו או לבן זוגו 55 שנים, כלומר נולד לפני 2 בינואר 1948, והוא או בן זוגו הגיעו לגיל פרישת חובה. הניכוי חל רק על ריבית מפיקדון בנקאי או מתוכנית חיסכון, לרבות רכיב חיסכון בפוליסה. הוא אינו חל על רווחים מתיק ניירות ערך, מקופת גמל להשקעה או מכספים לפי תיקון 190. באותו סעיף יש גם ניכוי נפרד למי שהכנסתו נמוכה, ובסעיף 125ה פטור על חלק מ"ריבית מזכה" למי שהגיע לגיל פרישה והכנסתו החייבת נמוכה מתקרת הקצבה המזכה השנתית. כל אחת מההטבות האלה נבחנת בנפרד.
איך זה נראה בפועל
לפי תקנות הניכוי מריבית, הבנק מנכה מס במקור מהריבית שהוא משלם ליחיד: 15% על ריבית מפיקדון שאינו צמוד למדד ו-25% על ריבית צמודה. הבנק לא יודע מתי נולדתם ולא בודק זכאות, ולכן ההטבה לא מגיעה מעצמה. יש שתי דרכים לקבל אותה. הראשונה: בקשת החזר מס לרשות המסים על השנה שחלפה, עם אישור הבנק על הריבית ועל המס שנוכה. השנייה: הגשת טופס 116ב, "בקשה לניכוי מס הכנסה מוקטן מריבית", לפקיד השומה, שמאשר לבנק מראש לנכות פחות. בלוח העזר של רשות המסים לשנת 2025 מופיעים סכומי הניכוי לפי סעיף 125ד(ג): 15,000 ₪ בשנה ליחיד ו-18,360 ₪ כששני בני הזוג הגיעו לגיל פרישה. הסכומים מתעדכנים, ובכל שנה בודקים אותם מול הפרסום הרשמי.
למה זה חשוב לכם
אם אחד מכם נולד לפני המועד הזה, יש לכם הטבה שלא דורשת לקנות כלום, רק לבדוק אם ניצלתם אותה. ואם שניכם צעירים יותר, היא לא רלוונטית, ואין טעם שמישהו ימכור לכם מוצר על שמה. לצידה קיימות הטבות אחרות שתלויות בגיל ולא בשנת לידה, וכל אחת נבחנת בנפרד אצל כל אחד מבני הזוג, בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
דוגמה
נניח זוג שנולד ב-1946 ו-1947, שניהם מעל גיל פרישת חובה, שמחזיקים פיקדון שקלי לא צמוד שהניב 12,000 ₪ ריבית בשנה. הבנק ניכה במקור 15%, כלומר 1,800 ₪. הריבית נמוכה מסכום הניכוי לזוג לפי הסעיף, ולכן, בהנחה שאין להם הכנסות אחרות שמשנות את החישוב, כל הריבית נכנסת לניכוי ואת 1,800 ₪ אפשר לבקש בחזרה. אם היו מגישים טופס 116ב מראש, הבנק לא היה מנכה את המס מלכתחילה. אם במקום פיקדון היה להם תיק ניירות ערך עם אותו רווח, הסעיף הזה לא היה חל עליו.
הדוגמה להמחשה בלבד; היא לא המלצה ולא מתארת תשואה כלשהי.
מתי זה פוגש אתכם
- כשבני זוג בשנות השבעים המאוחרות ומעלה מחזיקים פיקדונות ולא הגישו מעולם בקשת החזר.
- כשפודים פוליסה ותיקה עם רכיב חיסכון ורואים ניכוי מס על הריבית.
- כשילדים עוזרים להורים לסדר ניירת מול הבנק.
- כשמחדשים פיקדון גדול ושואלים אם יש סיבה להשאיר את הכסף דווקא בבנק.
לא לבלבל עם
ההטבה "מגיל 60" שמדברים עליה בהקשר של ריבית, רווחי הון ודיבידנדים היא סעיף אחר בפקודה, סעיף 121(ב): מגיל 60 הכנסות כאלה יכולות להתמסות לפי מדרגות המס הרגילות, מהמדרגה הנמוכה ביותר, במקום בשיעור הקבוע. זו הטבה לפי גיל וגובה הכנסה, לא לפי שנת לידה. והפטור על קצבה לפי סעיף 9א הוא הטבה על הפנסיה החודשית, לא על ריבית.
שאלות נפוצות
אני בן 70 ונולדתי ב-1956. סעיף 125ד(ג) חל עליי?
לא. התנאי הוא לידה לפני 2 בינואר 1948. מי שנולד אחר כך יכול להיות זכאי להטבות אחרות על ריבית, למשל לפי גובה ההכנסה או לפי סעיף 121(ב) מגיל 60, ואת זה בודקים בנפרד.
הניכוי חל גם על ריבית מאג"ח או על רווח מקרן נאמנות?
לא. הפקודה מגדירה כאן ריבית כריבית על פיקדון בנקאי או על תוכנית חיסכון. רווחים מניירות ערך ממוסים לפי כללים אחרים, גם אם הם נראים דומים בדוח הבנק.
איך מבקשים את ההחזר?
מגישים לרשות המסים בקשה להחזר מס לשנה הרלוונטית, עם אישורי הבנק על הריבית והמס שנוכה. אפשר גם להגיש מראש טופס 116ב, כדי שהבנק ינכה פחות במהלך השנה. במצבים שבהם יש הכנסות נוספות או שני בני זוג עם זכאויות שונות, את החישוב עושים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
מונחים קשורים
להעמקה: החזר מס לפנסיונרים, וכן מתי מתחילים לתכנן פרישה.
אם יש אצלכם הטבות מס שלא נוצלו, אפשר לבדוק אותן במסגרת החזרי מס לשכירים בליווי רואה חשבון.
מקורות
- כל זכות: החזר מס על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון למי שנולדו לפני 2.1.1948 (נבדק 29.10.2026)
- רשות המסים: טופס 116ב, בקשה לניכוי מס הכנסה מוקטן מריבית (נבדק 29.10.2026)
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה, ינואר 2025 ואילך (סכומי הניכוי לפי סעיף 125ד) (נבדק 29.10.2026)
- תקנות מס הכנסה (ניכוי מריבית, מדיבידנד ומרווחים מסוימים), התשס"ו-2005 (נבדק 29.10.2026)