החזר מס לשכירים: בדיקת זכאות בליווי רואה חשבון

לבדיקת זכאות להחזר מס
ארבע שאלות של כן או לא, ואם יש בסיס לבדיקה, גם שם וטלפון. מילוי השאלון אינו מבטיח החזר ואינו מחייב אתכם להמשיך. את הבדיקה מבצע רו״ח שי נגר, רואה חשבון ומתכנן פרישה.

בקצרה: מי שנוכה לו מס מהמשכורת או מהקצבה בשנה שבה משהו השתנה, כמו החלפת עבודה, תקופה בלי הכנסה, פיצויים, תחילת קצבה או הפקדה עצמאית לפנסיה, עשוי להיות זכאי להחזר מס. לפי רשות המסים אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחרי שנת המס, בטופס 135, וגם לבד. בשירות הזה את הבדיקה וההגשה מבצע רו״ח שי נגר, רואה חשבון ומתכנן פרישה, גורם חיצוני ועצמאי שעובד בשיתוף פעולה מקצועי עם מדמון. אין הבטחה להחזר: הזכאות וגובה ההחזר נקבעים על ידי רשות המסים.

רוב השכירים בישראל לא מגישים דוח שנתי למס הכנסה. המס מנוכה מהתלוש כל חודש, המעסיק מעביר אותו לרשות המסים, ובזה זה נגמר. אבל הניכוי החודשי הוא חישוב משוער. המס האמיתי מחושב על בסיס שנתי, לפי כל ההכנסות וכל ההקלות של אותה שנה, ולרשות המסים אין דרך לדעת לבד מה השתנה אצלכם: החלפת עבודה, תקופה בלי משכורת, פיצויים שהתקבלו, הפקדה עצמאית לפנסיה, תשלום לביטוח חיים. בחלק מהמקרים הפער עובד לטובתכם, והכסף נשאר אצל המדינה עד שמישהו מבקש אותו.

בעמוד הזה נסביר מתי שווה לבדוק, מה קורה בבדיקה, מי מטפל בה, ואיפה הגבולות: גם של השירות וגם שלנו.

מדוע ייתכן שמגיע לכם החזר מס?

המעסיק מנכה מס לפי מה שהוא יודע: השכר שהוא משלם, וטופס 101 שמילאתם. הוא לא יודע מה קרה אצל מעסיק אחר, לפני שהגעתם או אחרי שעזבתם, ולא תמיד יודע על הקלות שמגיעות לכם רק בדוח השנתי. כשעובדים אצל מעסיק אחד במשך כל השנה, בלי שינויים מיוחדים, הניכוי החודשי בדרך כלל קרוב לחישוב השנתי. ההפרשים נוצרים כשהשנה לא הייתה רגילה.

חשוב לומר גם את הצד השני: הפרשי מס יכולים להיות לזכות, אבל גם לחובה. בדיקה מסודרת לפני שמגישים היא בדיוק בשביל זה, וזו אחת הסיבות שאנחנו מעדיפים שרואה חשבון יעשה אותה ולא שאלון אוטומטי.

באילו מצבים כדאי לבדוק זכאות?

אף אחד מהמצבים האלה לא מבטיח החזר. הם סימנים לכך שהחישוב השנתי עשוי להיות שונה מהניכוי החודשי:

• עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד באותה שנה, או קיבלתם משכורת וקצבה במקביל.
• החלפתם מקום עבודה במהלך השנה.
• הייתה תקופה בלי עבודה: בין משרות, חופשה ללא תשלום, אבטלה, לידה או מילואים ממושכים.
• ההכנסה השתנתה משמעותית במהלך השנה, למשל בונוס חד פעמי או ירידה בהיקף המשרה.
• סיימתם עבודה וקיבלתם פיצויים.
• פרשתם והתחלתם לקבל קצבה.
• הפקדתם באופן עצמאי לקופת גמל לקצבה, מעבר למה שהמעסיק הפקיד.
• שילמתם מכספכם לביטוח חיים.
• השתנה המצב המשפחתי, או שיש נסיבות שמזכות בנקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק.
• תרמתם למוסד ציבורי מוכר.
• נולד לכם ילד, או שיש לכם ילדים שבגינם מגיעות נקודות זיכוי שלא עודכנו בטופס 101.
• סיימתם תואר אקדמי בשנים האחרונות, או שהשתחררתם משירות צבאי או לאומי.
• שירתם במילואים: בשנים האחרונות נקבעו נקודות זיכוי למשרתי מילואים ששירתו מספר ימים מינימלי בשנה, בתנאים שנקבעו בחוק.

החזר מס הוא לא עניין של גיל או של מקצוע, אלא של שנה שבה משהו השתנה. גם אם רק אחד מהסעיפים נכון לגביכם, שווה לבדוק, והבדיקה יכולה להראות גם שאין הפרש. והרשימה אינה ממצה: היא מתארת מצבים שכיחים, ויש נסיבות נוספות שיוצרות פער בין הניכוי החודשי לחישוב השנתי או מזכות בהקלה. לכן גם אם אף אחד מהסעיפים לא מתאר אתכם, זה לא שולל אפשרות להחזר. הדרך לדעת היא לבדוק את החישוב של כל שנה בנפרד, לבד בסימולטור של רשות המסים או בבדיקה מקצועית.

מי מטפל בבקשה שלכם?

שירות החזרי המס של מדמון ניתן בשיתוף פעולה מקצועי עם רו״ח שי נגר, רואה חשבון ומתכנן פרישה. מדמון מאפשרת ללקוחותיה גישה לשירות. בדיקת הזכאות, הכנת הבקשה, הגשתה והמשך הטיפול מול רשות המסים מתבצעים על ידי רו״ח שי נגר ובאחריותו המקצועית, בהתאם לתנאי השירות שתקבלו ממנו. כך מקבלים טיפול מקצועי בהחזר המס, עם הבחנה ברורה בין הפעילות של מדמון כסוכנות ביטוח ופיננסים לבין הטיפול שמבצע רואה החשבון.

להיכרות עם רו״ח שי נגר

מדמון היא סוכנות ביטוח פנסיוני וכללי (רישיון מס׳ L-00131404). איננו משרד רואי חשבון, איננו יועצי מס, ואיננו מגישים בקשות להחזר מס בעצמנו. התפקיד שלנו הוא להפנות אתכם לבדיקה ולדאוג שהיא תשתלב עם שאר ההחלטות שלכם על פנסיה ופרישה. כשקיימת תמורה בגין הפניה לגורם מקצועי חיצוני, הדבר נמסר ללקוח בהתאם לנדרש. הפרטים בגילוי נאות.

אנחנו לא מפרסמים כאן לוחות זמנים או שכר טרחה, כי הם נקבעים בין הלקוח לרואה החשבון, ולא על ידינו. את התנאים תקבלו לפני שמתחילים, ואפשר לעצור בכל שלב.

החזרי מס בשנות הפרישה

כאן נמצא החלק שהכי מעניין אותנו, כי אצל המשפחות שאנחנו עובדים איתן השנים שסביב הפרישה הן בדיוק השנים הלא רגילות. באותה שנה יכולים להיפגש משכורת אחרונה, פיצויים, תחילת קצבה מקרן הפנסיה, ולפעמים גם משיכה מקופה. כל אחד מהמשלמים מנכה מס לפי מה שהוא רואה, ואף אחד מהם לא רואה את השנה כולה. מה הסיבות השכיחות בשנים האלה, ואיך בודקים אותן, פירטנו במדריך החזר מס לפנסיונרים.

כדאי להבחין בין כמה הליכים שונים שנוטים להתערבב:

• החזר מס מתייחס לשנים שכבר הסתיימו. מגישים בקשה, רשות המסים מחשבת מחדש, וההפרש מוחזר לחשבון הבנק אם יש כזה.
• תיאום מס נעשה בתוך שנת המס, מראש, כדי שהניכוי החודשי מכמה מקורות יהיה נכון כבר בתלוש. אחרי שהשנה נגמרה כבר לא מתאמים אותה, ואת מה שנוכה ביתר מבקשים כהחזר.
• קיבוע זכויות הוא הליך נפרד שעושים סמוך לתחילת הקצבה, ובו מחליטים איך לנצל את הפטור ממס על הקצבה. זו החלטה שמלווה אתכם שנים, ולא בקשה להחזר. כתבנו עליה מדריך נפרד.
• פריסת פיצויים לשנים קדימה היא הליך אחר, שלפי רשות המסים אינו נעשה דרך טופס 135. מי שזה רלוונטי לו צריך טיפול מקצועי מסוג אחר.

המקום של מדמון בסיפור הזה הוא תכנון הפרישה עצמו: סדר הפעולות, הפיצויים, מקורות הקצבה וההחלטות שמשפיעות על המס לשנים קדימה. בדיקת החזר על שנים שעברו היא חלק אחד בתמונה, ולכן חיברנו אליה רואה חשבון. את ההחלטות על העתיד מקבלים יחד, בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני, כשנדרש.

אילו מסמכים עשויים להידרש?

רשימה לפי הנסיבות, לא רשימת חובה לכל פונה. רואה החשבון יגיד לכם בדיוק מה צריך אחרי השאלון:

• טופס 106 מכל מעסיק ומכל משלם קצבה, לכל שנה שבודקים.
• אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים.
• טופס 161 למי שסיים עבודה וקיבל פיצויים.
• אישורים מהמוסד לביטוח לאומי על דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים או תקבולים אחרים.
• קבלות על תרומות למוסד מוכר, ואישורים על נסיבות משפחתיות או אישיות שמזכות בהקלה.
• אסמכתה לחשבון הבנק שאליו יועבר ההחזר, אם יאושר.

שימו לב: בקשה להחזר כוללת את ההכנסות של שני בני הזוג, ולכן גם המסמכים של בן או בת הזוג נדרשים, גם אם הבדיקה התחילה אצל אחד מכם.

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, וכפי שמופיע במדריך "דע זכויותיך וחובותיך" של רשות המסים, אפשר להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים אחרי שנת המס. בשנת 2026 אפשר לבקש החזר עבור השנים 2020 עד 2025, ואת הבקשה לשנת 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026. כל שנה נבדקת ומוגשת בנפרד, עם המסמכים של אותה שנה.

המידע נכון למועד העדכון של העמוד. המועדים והכללים מתעדכנים, ובכל מקרה של סתירה גוברות הוראות הדין והפרסומים של רשות המסים.

האם אפשר להגיש בקשה לבד?

כן. מי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי יכול להגיש בעצמו בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135, באופן מקוון מלא במערכת של רשות המסים או ידנית. ההגשה הישירה לרשות המסים אינה כרוכה בתשלום, ובאתר הרשות יש גם סימולטור לבדיקה ראשונית. למי שמסתדר עם הטפסים ושנותיו היו פשוטות, זו דרך טובה.

השירות באמצעות רואה חשבון מיועד למי שמעדיף שאיש מקצוע יבדוק קודם אם יש בכלל בסיס להגיש, יסביר מה עלול לצאת מהבדיקה לשני הכיוונים, ירכז את המסמכים של שני בני הזוג ויטפל מול רשות המסים. זו בחירה, לא חובה.

מקורות ומידע מקצועי

• רשות המסים: המדריך "דע זכויותיך וחובותיך" לשנת המס 2025 (החזר מס עד שש שנים, טופס 135, דיווח על הכנסות שני בני הזוג) (נבדק 29.10.2026)
• רשות המסים: בקשה להחזר מס, דוח מקוצר ליחידים (טופס 135)
• רשות המסים: מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דוח
• רשות המסים: סימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים
• כל זכות: החזר מס הכנסה
• כל זכות: תיאום מס הכנסה
• כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון
• כל זכות: נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי

המידע בעמוד הוא מידע כללי ואינו ייעוץ מס. הזכאות להחזר וגובהו נקבעים על ידי רשות המסים בלבד, לאחר בדיקת הבקשה.

עודכן לאחרונה: 29 באוקטובר 2026.

רוצים לדעת אם יש מה לבדוק?

השאלון הראשוני לוקח כמה דקות: ארבע שאלות של כן או לא, ואם יש בסיס לבדיקה, שם וטלפון לחזרה. בלי מסמכים, בלי התחייבות ובלי הבטחה שיש החזר. אם אין בסיס להמשיך, תדעו גם את זה.