העברה בין-דורית: מתנה, הלוואה או הפקדה על שם הילד, השוואת מנגנונים

כשהורים מחליטים לעזור לילד בוגר בסכום גדול, רוב השיחה עוסקת בכמה ומתי. המדריך לעזור לילדים ולנכדים עונה על זה: קודם התוכנית שלכם, אחר כך העזרה. השאלה שנשארת פתוחה היא באיזו דרך. מתנה, הלוואה משפחתית, הפקדה למוצר על שם הילד וערבות למשכנתא הן ארבעה מנגנונים שונים, עם תוצאות שונות בשליטה, בתיעוד, במס ובמה שקורה אם משהו משתבש. הכתבה הזאת משווה ביניהם. היא לא קובעת מה נכון לכם, ולא מחליפה עורך דין או יועץ מס, שאליהם מפנים כאן בכל מקום שצריך.

מתנה: מה היא משפטית, ומה קורה במס?

מתנה היא הקניית נכס בלי תמורה, וברגע שהיא הושלמה הכסף של הילד. כך מגדיר אותה חוק המתנה, התשכ"ח-1968: מתנה נגמרת בהקניית הדבר למקבל, בהסכמה ביניהם שהוא ניתן במתנה, והבעלות עוברת במסירה. החוק מוסיף שני דברים שכדאי להכיר. התחייבות לתת מתנה בעתיד טעונה מסמך בכתב, וכל עוד המקבל לא שינה את מצבו בהסתמך עליה, הנותן רשאי לחזור בו. ומתנה יכולה להיות על תנאי, או לחייב את המקבל לעשות משהו בדבר המתנה. כלומר, "מתנה" היא לא בהכרח "בלי תנאים", אבל תנאים כאלה צריך לנסח, ואת הניסוח משאירים לעורך דין.

בצד המס, שתי עובדות ופסקה אחת של זהירות. העובדה הראשונה: בישראל אין היום מס עיזבון ואין מס מתנות כללי. מס העיזבון בוטל ב-1981, ופקודת מס הכנסה עצמה מתייחסת למוריש שנפטר אחרי 31 במרס 1981 כמי שעיזבונו לא נישום במס עיזבון. העובדה השנייה: כשנותנים במתנה נכס, ולא כסף, סעיף 97(א)(5) לפקודה פוטר ממס רווח הון מתנה לקרוב שניתנה בתום לב, ובלבד שהמקבל אינו תושב חוץ. אבל הפטור הזה דוחה את המס, לא מוחק אותו: לפי סעיף 88 לפקודה, המחיר המקורי ויום הרכישה של נכס שהתקבל במתנה פטורה הם אלה של מי שרכש אותו במקור. לפי הכלל הזה, הילד שימכור את ניירות הערך שקיבל ימוסה על כל הרווח, כולל מה שנצבר אצלכם. פסקת הזהירות: במקרקעין חלים כללים נפרדים במיסוי מקרקעין, ובמתנה לתושב חוץ הכללים שונים. את המצב שלכם בודקים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני, לפני שהכסף עובר.

הלוואה משפחתית: מה מתעדים ומה קורה אחרי פטירה?

הלוואה שומרת את הכסף שלכם, על הנייר, וזה היתרון וגם המחיר שלה. היתרון: גמישות אם המצב שלכם ישתנה, שוויון מול האחים, ואפשרות להפוך אותה למתנה בהמשך, בשלבים. המחיר: הלוואה בלי מסמך היא מתנה שאף אחד לא קרא לה כך. לכן הלוואה משפחתית מתועדת בהסכם: הסכום, מועד ההעמדה, לוח ההחזר או ההסכמה שאין לוח, ריבית או הצמדה אם יש, ומה קורה בשלושה מצבים: אם אתם נפטרים, אם הילד מתגרש, ואם אתם צריכים את הכסף בחזרה.

המצב הראשון הוא החשוב. חוב שחייבים לכם הוא נכס שלכם, ואחרי פטירה הוא חלק מהעיזבון שמתחלק בין היורשים. כלומר, הלוואה לבן אחד, שלא נפרעה ולא טופלה בצוואה, הופכת לשאלה בין האחים ברגע הכי פחות מתאים. האם למחול עליה, לקזז אותה מחלקו של הלווה או לגבות אותה, זו הוראה שכותבים בצוואה, מול עורך דין. גם על ההיבט המיסויי של הלוואה בלי ריבית בין קרובים יש מה לשאול, ואת זה שואלים יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני. אנחנו לא קובעים כאן עמדה בשאלות האלה.

הפקדה על שם הילד: מי שולט, ומתי זה משתנה?

הפקדה למוצר על שם הילד היא מתנה שמתממשת בתאריך ידוע מראש. בקופת גמל להשקעה שנפתחת על שם קטין, העמית הוא הילד, וההורה פועל בשמו עד הבגרות. מגיל 18 הילד בגיר, והכסף שעל שמו הוא שלו; אם תקנון הקופה קובע תנאים נוספים למשיכה בשנים הראשונות אחרי גיל 18, קוראים אותם בתקנון הקופה הספציפית לפני שפותחים. המשמעות: מהבגרות הכסף של הילד, לכל מטרה, בלי קשר למה שתכננתם. במשפחה אחת זה בדיוק הרעיון, באחרת לא.

האפשרות השנייה היא מוצר על שמכם שמיועד לילד: קופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון על שם ההורה. השליטה נשארת אצלכם, אפשר לשנות ייעוד, והכסף נשאר חלק מהנכסים שלכם, כולל בעיזבון. לכל אחת מהאפשרויות יש גם צד של מס, כי הרווחים ממוסים במשיכה אצל מי שהמוצר על שמו, ויש תקרת הפקדה שנתית. הסבר על המוצר עצמו נמצא במילון, בערך קופת גמל להשקעה. מה נכון לכם תלוי במטרה ובמועד, ואת זה המדריך על הילדים כבר מסביר.

עזרה בהון עצמי למשכנתא: מתנה, הלוואה או ערבות?

כאן שלושת המנגנונים נפגשים, ונוסף אליהם רביעי. הבנק דורש הון עצמי, וההורים משלימים אותו במתנה או בהלוואה; לעיתים הבנק מבקש לדעת איזו משתיהן. ויש משפחות שבהן ההורה לא נותן כסף אלא חותם כערב. ערבות היא לא העברה של כסף אבל היא התחייבות, ובתיק המשפחתי שלכם היא שורה בצד ההתחייבויות, לא בצד הנכסים. המדריך על התיק המשפחתי מזכיר את זה ברשימה, וכאן הסיבה.

חוק הערבות מבחין בין סוגי ערבים ונותן הגנות שונות לכל סוג. לפי חוק הערבות, הורה שחתם כערב יחיד להלוואה לרכישת דירה המיועדת למגורי ילדו הבגיר, עד תקרת סכום שנקבעה בחוק (צמודה למדד ומתעדכנת פעמיים בשנה), נחשב "ערב מוגן", ואז הבנק רשאי לפנות אליו רק אחרי פסק דין נגד הלווה ואישור של רשם ההוצאה לפועל שמוצו הליכי הגבייה, כולל מימוש המשכנתא על הדירה, בכפוף לסייגים שבחוק. זו הגנה משמעותית, אבל היא לא מבטלת את החשיפה: אם הדירה נמכרה והחוב לא כוסה, הערב משלם. מי שחותם כערב בגיל 62 חותם על התחייבות שיכולה להתממש בגיל 70. את תנאי הערבות הספציפית קוראים לפני החתימה, ובמקרה של ספק מול עורך דין.

שוויון בין אחים ותיעוד: מה מסדירים בכתב?

שלושה מסמכים חוזרים כמעט בכל משפחה שעושה את זה מסודר: הסכם הלוואה כשיש הלוואה, מכתב מתנה כשיש מתנה גדולה, וצוואה שמתייחסת למה שכבר ניתן. השאלה אם מתנה שניתנה בחיים לילד אחד נלקחת בחשבון בחלוקת העיזבון היא שאלה משפטית, והתשובה תלויה במה שכתוב בצוואה. אנחנו לא עורכי דין ולא נכנסים לזה. מה שאנחנו כן רואים בפגישות הוא שמשפחות שתיעדו את העזרה בזמן אמת חוסכות לעצמן לרוב ויכוח מאוחר, ומשפחות שלא תיעדו משאירות אותו לילדים.

מה זה אומר למשפחה בגיל 55 עד 65

המנגנון לא נבחר לפי מה שנוח היום אלא לפי מה שאתם רוצים שיקרה בעוד עשר שנים: אם תצטרכו את הכסף, אם ילד אחד יקבל ואחר לא, ואם אחד מכם לא יהיה כאן. מתנה היא סופית ופשוטה. הלוואה שומרת גמישות ודורשת נייר. הפקדה על שם הילד קובעת תאריך שבו השליטה עוברת. ערבות היא התחייבות שנשארת בתיק שלכם. לפעמים המסקנה היא שהדרך הפשוטה, מתנה מתועדת ושווה לכל הילדים, היא הנכונה. ולפעמים לא.

החלק שלנו הוא לראות את העזרה הזאת בתוך כל המספרים של שניכם: מאיפה הכסף יוצא, מה זה עושה להכנסה בפרישה, ומה נרשם בתיק המשפחתי. את הניסוח המשפטי ואת שאלות המס מסיימים עורך דין ויועץ מס מוסמך, גורמים חיצוניים.

מקורות

• חוק המתנה, התשכ"ח-1968, סעיפים 1, 2, 4, 5, 6 (נוסח בוויקיטקסט; נבדק 21.10.2026).
• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיף 97(א)(5) (פטור במתנה לקרוב); סעיף 88, הגדרות "מחיר מקורי" ו"יום הרכישה" (נוסח בוויקיטקסט; נבדק 21.10.2026).
• חוק הערבות, התשכ"ז-1967, סעיפים 19, 20 ו-27 (נוסח בוויקיטקסט; נבדק 21.10.2026).
• כל זכות, "הגדרת ערב מוגן" ו"הגדרת ערב יחיד" (מקור משני; נבדק 21.10.2026).
• כל זכות, "זכותון ליורשים ולקרובי אדם שנפטר" (נבדק 21.10.2026).
• חוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות, התשכ"ב-1962, סעיפים 3, 14, 15 (בגירות בגיל 18; ההורים אפוטרופוסים טבעיים של הקטין).

בואו נעשה סדר