זיכוי ממס הוא הפחתה ישירה מסכום המס שאתם חייבים, בשיעור קבוע מההפקדה; ניכוי ממס הוא הפחתה מההכנסה החייבת, ולכן שוויו תלוי במדרגת המס שלכם. שניהם ניתנים על הפקדות לחיסכון פנסיוני, בתקרות הקבועות בפקודת מס הכנסה.
הזיכוי מעוגן בסעיף 45א לפקודה והניכוי בסעיף 47. אצל שכירים ההטבה על ההפקדה מהשכר מחושבת בתלוש, בלי לעשות כלום; מי שיש לו שכר שלא מופרש ממנו לפנסיה, או שמפקיד גם באופן עצמאי, עשוי להיות זכאי להטבה נוספת שמבקשים בנפרד. אצל עצמאים ההטבות מתקבלות דרך הדוח השנתי. התקרות, השיעורים והמעמד של "עמית מוטב" מתעדכנים מדי שנת מס, ולכן אין כאן מספרים: בודקים אותם מול רשות המסים לשנת המס הרלוונטית, ובמצבים מורכבים בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
למה זה חשוב לכם
בשנים שלפני הפרישה ההכנסה גבוהה והמס השולי גבוה, ולכן הניכוי שווה הרבה; וזו גם התקופה שבה הפקדה נוספת לקצבה יכולה להחליף כסף שיושב בבנק. בבית עם שכיר ועצמאי, או עם שתי משרות, קל לפספס הטבה, ולכל אחד מבני הזוג חישוב משלו. וחשוב לזכור את הצד השני: כסף שהופקד לקצבה הוא כסף לקצבה, והמשיכה ממנו כפופה לכללים ולמיסוי.
מתי זה פוגש אתכם
- בסוף שנת המס, כשעצמאי במשפחה בודק כמה להפקיד.
- כששכיר מקבל בונוס או רכיב שכר שלא מופרש ממנו לפנסיה.
- כשמחליטים אם להפקיד לקופת גמל לקצבה, לקרן השתלמות או לקופת גמל להשקעה: לכל אחת מעמד מס אחר.
- כשמגישים דוח שנתי או בקשה להחזר מס.
לא לבלבל עם
הפטור על הקצבה בפרישה והפטור על הרווחים בקרן השתלמות: אלה הטבות במשיכה, לא בהפקדה.
מונחים קשורים
להעמקה: תקרות והטבות לשנת המס 2026: קופות גמל, קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה.