עודכן: 29 באוקטובר 2026 · כותב: עומרי מדמון, סוכן ביטוח פנסיוני וכללי (רישיון L-00131404)
בקצרה: תקרת הפקדה היא הסכום או השיעור מההכנסה שעד אליו המדינה נותנת הטבת מס על הפקדה לחיסכון, או מגבילה את ההפקדה עצמה. לכל מוצר תקרה משלה: בפנסיה התקרה נוגעת להטבת המס, בקרן השתלמות היא קובעת עד איזה סכום ההפקדה פטורה, ובקופת גמל להשקעה היא מגבילה את ההפקדה עצמה. כולן מתעדכנות מדי שנה.
המילה "תקרה" מסתירה מנגנונים שונים. הפקדה לפנסיה מעל התקרה לא אסורה, היא פשוט לא מזכה בהטבה, ובקרן פנסיה מקיפה יש גם תקרת הפקדה חודשית שמעליה הכסף מופנה לקרן כללית. בקרן השתלמות מה שמעל התקרה נחשב הפקדה חייבת, והרווח עליו ממוסה. בקופת גמל להשקעה הקופה לא מקבלת כסף מעל התקרה. התקרות הן לכל אדם בנפרד, ולכן אצל זוג יש שתי תקרות בכל מוצר. עצמאי במשפחה, או שכיר עם הכנסה נוספת, בודק את זה לקראת סוף שנת המס בשיתוף יועץ מס מוסמך, גורם חיצוני.
לא לבלבל עם
תקרת הקצבה המזכה היא תקרה של מס בפרישה, על הקצבה, ולא על ההפקדה.
הסכומים המעודכנים לשנת המס, מוצר אחרי מוצר, נמצאים בתקרות והטבות לשנת המס 2026: קופות גמל, קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה.